中山火炬職業(yè)技術(shù)學院財務報銷實施細則
第一章 總則
第一條 為了進一步加強學校的會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范學校經(jīng)費支出管理，提高資金使用效益，提升財務監(jiān)督管理水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《政府會計制度》以及學校相關(guān)財務管理制度，結(jié)合學校實際情況，制定本細則。
第二條 本細則適用于學校各項經(jīng)費，包括事業(yè)經(jīng)費、專項經(jīng)費、科研經(jīng)費、其他收支、代管經(jīng)費、政府債券資金、專用基金等。
第三條 學校各項經(jīng)費嚴格按照批準的預算執(zhí)行。
第四條 會計人員的職責必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向相關(guān)負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。任何人員不得以任何方式授意、指使、強令會計人員降低報銷標準，或偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料。
第二章 報銷基本要求
第五條 原始票據(jù)的基本要求
（一）發(fā)票抬頭為中山火炬職業(yè)技術(shù)學院，票據(jù)內(nèi)容不能擅自添加、涂改，合計金額須計算準確，大小寫一致，不得涂改、挖補。發(fā)票內(nèi)容應清晰，應詳細開具品名、數(shù)量、單價、金額，貨物較多無法一一列明的，需附上供貨單位出具的購貨清單。
（二）發(fā)票或收據(jù)上方須印有稅務或財政部門的監(jiān)制章，發(fā)票或收據(jù)上須蓋有開票單位的發(fā)票專用章或財務專用章。
（三）發(fā)票或收據(jù)要求真實、合法、準確和完整。發(fā)票的真?zhèn)慰赏ㄟ^財稅網(wǎng)站進行查詢。
第六條 結(jié)算基本要求
（一）列入公務卡強制結(jié)算目錄的業(yè)務必須使用公務卡結(jié)算或者辦理銀行轉(zhuǎn)賬。使用公務卡支付的，報銷時需提供公務卡刷卡憑據(jù)。辦理銀行轉(zhuǎn)賬時需準確提供與發(fā)票單位一致的戶名、開戶行、賬號以及款項用途。
（二）報銷單張發(fā)票或者同一家單位的多張發(fā)票累計超過二百元的須提供加蓋公章的原始明細清單。網(wǎng)上和超市購物，不分金額大小，均須提供打印購物清單（小票）。
（三）經(jīng)費審批按照《中山火炬職業(yè)技術(shù)學院經(jīng)費支出（資金）管理辦法》執(zhí)行。
第三章 報銷細則
第七條 辦公費：包含日常辦公用紙、筆等。購買辦公用品的發(fā)票需載明具體內(nèi)容、數(shù)量及單價，如購物內(nèi)容較多應提供明細清單并加蓋對方單位公章。網(wǎng)上和超市購買物品的，不分金額大小，在報銷時除提供正式發(fā)票和付款憑據(jù)外，均須提供打印購物清單（小票）。
第八條 印刷費、圖書購置費：包含圖書資料的購買、打印、復印、版面費和圖書出版費、報刊雜志等。圖書購置的單張發(fā)票超過一千元（含）的，須先到圖書館辦理固定資產(chǎn)手續(xù)。單張或同一家單位的打印費、復印費等發(fā)票金額超過500元（含）的，須提供有效的明細清單（包含打印目錄、單價、份數(shù)）并加蓋對方單位公章。版面費可以通過銀行轉(zhuǎn)賬或自行郵局匯款，取得發(fā)票后連同匯款憑證、錄用通知一并到財務處報銷。出版費報銷時需提供出版合同。
第九條 郵電費：包含因業(yè)務需要而發(fā)生的電話費、校園網(wǎng)絡(luò)通訊費、快遞費、郵費等。
第十條 市內(nèi)差旅費：加油卡充值發(fā)票、的士發(fā)票和滴滴打車票不予報銷。租車費需提供租車清單（包括租車單位、車牌號、乘車人員名單、目的地和用途等）。私家車公務出行費用報銷按照《中山火炬職業(yè)技術(shù)學院私家車公務出行費用支出管理辦法》執(zhí)行。
第十一條 國內(nèi)差旅費：國內(nèi)差旅費報銷按照《中山火炬職業(yè)技術(shù)學院經(jīng)費支出（資金）管理辦法》執(zhí)行。出差需乘坐飛機的，在政府采購機票管理網(wǎng)站購買公務機票，網(wǎng)址為：https://www.gpticket.org。
因參加校外會議、培訓的差旅費報銷，凡交納會務費、培訓費的，在有住宿費發(fā)票的前提下，可報銷往返兩天的伙食補貼、交通補貼。
第十二條 因公出國（境）費：因公出國（境）費用嚴格執(zhí)行國家上級有關(guān)經(jīng)費管理規(guī)定。出國（境）經(jīng)費標準參照《因公短期出國培訓經(jīng)費管理辦法》（財行〔2014〕4號）和《因公臨時出國（境）經(jīng)費管理辦法》（財行〔2013〕516號）規(guī)定執(zhí)行。
（一）報銷前需到學院外事辦先行審批，報銷時須提供出國（境）批件、校內(nèi)審批手續(xù)等相關(guān)資料；出國（境）旅費報銷必提供行程單、簽證或簽注頁的復印件、蓋有出入境時間章一頁的復印件，通過旅行社等代理購買機票的還應提供機票發(fā)票；國外會議注冊費、論文發(fā)表費等非固定開支，應提供外方票據(jù)、對方邀請函或論文錄用信等；各種報銷憑證必須用中文注明開支內(nèi)容、日期、數(shù)量、金額等，并由經(jīng)辦人簽字。
（二）因公臨時出國（境）差旅費包括：國際旅費、國外城市間交通費、住宿費、伙食費、公雜費和簽證等費用。
1.國際旅費。出國人員在經(jīng)濟合理的前提下優(yōu)先選擇由我國航空公司運營的國際航線；不得以任何理由繞道旅行，或以過境名義變相增加出訪國家和時間。購買非國內(nèi)航空公司航班機票的，應當以相關(guān)有效票據(jù)作為報銷憑證，并附經(jīng)外事部門和財務部門出具審核意見的審批表。按照經(jīng)濟適用的原則，選擇優(yōu)惠票價，并盡可能購買往返機票。出國人員乘坐交通工具的標準按照國家規(guī)定執(zhí)行。
2.國外城市間交通費。出國人員根據(jù)出訪任務需要在一個國家城市間往來，應當事先在出國計劃中列明，按照批準的計劃執(zhí)行，憑有效原始票據(jù)據(jù)實報銷。未列入出國計劃所發(fā)生的國外城市間往來費用，不予報銷。
3.住宿費。出國人員應當嚴格按照規(guī)定安排住宿，在規(guī)定的住宿費標準之內(nèi)據(jù)實報銷。參加國際會議等的出國人員，原則上應當按照住宿費標準執(zhí)行。如對方組織單位統(tǒng)一安排的酒店超出了住宿費標準的，應由組織方出具相關(guān)證明文件作為報銷依據(jù)，并經(jīng)外事辦、財務資產(chǎn)處審批，方可報銷。
4.伙食費和公雜費。出國人員伙食費、公雜費可以按規(guī)定的標準發(fā)給個人包干使用，包干天數(shù)按離、抵我國國境之日計算。由外方承擔伙食費和公雜費，出國人員不再領(lǐng)取伙食費和公雜費。
5.出國簽證費用、防疫費用、國際會議注冊費用等憑有效原始票據(jù)據(jù)實報銷。
第十三條 設(shè)備維修（護）費：包含與工作相關(guān)的電腦、辦公設(shè)備、實驗設(shè)備等的維修（護）費等。憑發(fā)票和維修清單等有效票據(jù)據(jù)實報銷。
第十四條 會議費：指由學校主辦或承辦的各類學術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項目等會議。舉辦時應當按照學校的有關(guān)規(guī)定，嚴格控制會議規(guī)模、會議人數(shù)、會議開支標準和會期。 會議費參照《中山市市直機關(guān)和事業(yè)單位會議費管理辦法》（中財行〔2017〕40號）執(zhí)行。報銷時提供發(fā)票、會議審批件（文件或合同）、會議簽到表等有效票據(jù)。
第十五條 培訓費：指由學校主辦或承辦的培訓，舉辦時應當參照《中山市市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓費管理辦法》（中財行〔2017〕41號）文件要求執(zhí)行。報銷時提供發(fā)票、培訓審批件（文件或合同）、培訓簽到表等有效票據(jù)。
第十六條 材料費：指在教學、實驗等過程中需要消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品、試劑、藥品、實驗動物等費用。報銷時提供相應的發(fā)票和明細清單,試劑、藥品等報銷時需要先辦理入庫手續(xù)。
第十七條 測試費、檢測費、加工費、技術(shù)服務費、專利代理費、視頻制作費、網(wǎng)站建設(shè)費：是指支付給外單位的測試、檢驗、加工、服務等費用。測試、檢測、加工需與對方簽訂合同，或提供相關(guān)測試、檢測、加工報告。加工費涉及材料的必須填寫相應的耗材驗收單或設(shè)備驗收單后與其他材料一并報銷。技術(shù)服務費、專利代理費報銷時須提供明細清單。視頻制作費、網(wǎng)站建設(shè)費等的報銷要提供具體的制作名稱、結(jié)算（報價）單。
第十八條 業(yè)務接待費： 所有業(yè)務接待費都須按預算、文件規(guī)定的標準執(zhí)行，公務接待報銷實行一事一結(jié)。接待費報銷應當附派出單位公函、《中山火炬職業(yè)技術(shù)學院國內(nèi)公務接待審批單》和《中山火炬職業(yè)技術(shù)學院國內(nèi)公務接待清單》。公務接待費管理按照學?！?/span>關(guān)于印發(fā)《中山火炬職業(yè)技術(shù)學院國內(nèi)公務接待管理辦法》（中炬職院發(fā)〔2019〕43號）的通知執(zhí)行。
涉外公務接待，按照《關(guān)于印發(fā)<省直黨政機關(guān)外賓接待經(jīng)費管理辦法>的通知》（粵財行〔2014〕80號）執(zhí)行。
第十九條 房屋及室外維修（工程）費：
（一）工程造價在一萬元（不含）以下的維修（工程）由總務處憑申請審批資料、竣工驗收單、報銷單等資料辦理付款手續(xù)；
（二）工程造價在一萬元（含）至十萬元（含）以下的維修（工程）需由總務處憑申請審批資料（不留保修金）；十萬元至三十萬元（含）以下的還需提供中標通知書、合同書、竣工驗收單、審價報告（預留保修金，總務處提供）、建設(shè)項目撥款申請審批表、報銷單等資料辦理付款手續(xù)。
（三）工程造價三十萬元以上涉及分批支付的，按照以下規(guī)定執(zhí)行：
1.進度款工程款付款：總務處應根據(jù)合同約定，憑(采購)中標資料、合同復印件、施工進度報表（五十萬元以上項目）、建設(shè)項目撥款申請審批表、經(jīng)辦人及領(lǐng)導簽批的報銷單等資料辦理付款手續(xù)；
2.工程尾款支付：總務處應根據(jù)合同約定，憑(采購)中標資料、合同復印件、竣工驗收單、審價報告、施工進度報表（五十萬元以上項目）、建設(shè)項目撥款申請審批表、經(jīng)辦人及領(lǐng)導簽批的報銷單等資料辦理付款手續(xù)；
（四）保修金支付：總務處按照合同約定負責保修金管理及支付申請，計算并提供結(jié)算付款清單；保修期滿后辦理保修金支付申請事宜。質(zhì)保期內(nèi)如有返修，發(fā)生費用由施工單位承擔。
第二十條 學生活動費：學生活動費用于各類學生活動（包括學生黨團活動、素質(zhì)拓展、科技創(chuàng)新、社團活動、志愿者活動、學生會管理、班級管理、評獎評優(yōu)、畢業(yè)迎新等）相關(guān)的經(jīng)費開支。學生活動費必須?？顚Ｓ茫坏脭D占挪用，不得用于與學生活動無關(guān)的項目，不得用于宴請、旅游性考察費等。具體使用范圍如下：
（一）宣傳、文印類費用，開展學生活動需要的打印、復印、橫幅制作、海報制作、辦公用品、郵寄費等費用；
（二）開展學生活動需要的場地費、服裝費、道具費、活動器材租用等費用；
（三）專家咨詢及勞務類費用，開展學生活動所邀請專家、學者所支付的專家咨詢費、勞務費等費用，需按照預算和國家規(guī)定的標準執(zhí)行；
（四）交通類費用，開展學生活動所發(fā)生的交通費（一般指市內(nèi)交通）等；
（五）獎品類費用，院系組織的學生評優(yōu)評獎的獎品費、證書及制作費用等，獎品類費用一般須在專門的學生活動中列支，不得單獨報銷，報銷時附獎品領(lǐng)取人簽收的發(fā)放清單；
（六）差旅類費用，一般指學生參加暑期社會實踐、參加各類比賽等活動產(chǎn)生的費用，報銷時按照《關(guān)于印發(fā)<中山火炬職業(yè)技術(shù)學院學生差旅費管理暫行辦法>的通知》（中炬職院〔2018〕68號）執(zhí)行，提供相關(guān)的文件、票據(jù)和清單；
（七）報刊雜志費用，面向年級或班級全體學生的報刊雜志訂閱費用及資料費；
（八）開展學生活動必需的其他合理費用。
第二十一條 勞務費：所有勞務費都須按預算、國家規(guī)定的標準發(fā)放，發(fā)放時須提供勞務費發(fā)放清單，清單上應有本人簽收、經(jīng)辦人簽字，報銷單上應有部門負責人及項目負責人簽字，業(yè)務管理職能部門的審批等。
勞務費須直接發(fā)放至本人銀行卡。校外人員的勞務費須按照國家相關(guān)規(guī)定計算并代扣代繳勞務費個人所得稅，領(lǐng)款人須如實提供身份證號、銀行卡信息，外籍人士還需提供性別、出生日期、護照號、國籍等信息。
第二十二條 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)購置費：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在一千元及以上，能獨立使用，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；或單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年及以上的大批同類物資。無形資產(chǎn)是指沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。
（一）申請購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，須按有關(guān)規(guī)定提前辦理備案、請購和招標手續(xù)。
（二）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)須按相關(guān)規(guī)定進行驗收并辦理資產(chǎn)登記。
（三）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)報銷須提供發(fā)票、采購申請表、合同、驗收報告、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)驗收單等資料。
第四章 附則
第二十三條 為準確、及時反映學校當年的真實收支情況，各類費用請務必在當年報賬（平時報銷票據(jù)原則上不超過2個月），每年12月10日之前必須將當年發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及時到財務辦理報賬手續(xù)，原則上不得跨年度報賬。
第二十四條 本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。本規(guī)定未涉及的其他事宜，根據(jù)國家和學校的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十五條 本規(guī)定由財務資產(chǎn)處負責解釋。
