第一章 總則
第一條 為了適應(yīng)學(xué)院教育事業(yè)發(fā)展和構(gòu)建學(xué)院、部門兩級(jí)管理運(yùn)行體制的需要，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出管理，逐步推行“學(xué)院控制總量、二級(jí)單位包干調(diào)配使用”的經(jīng)費(fèi)管理模式，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定，特制定本辦法。
第二條 學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出在項(xiàng)目管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)學(xué)院推行二級(jí)管理的需要，進(jìn)一步將基本支出和項(xiàng)目支出劃分為部門包干經(jīng)費(fèi)和部門統(tǒng)管專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
第三條 部門包干經(jīng)費(fèi)是指基本支出中的日常公用經(jīng)費(fèi)，是學(xué)院維持教學(xué)、科研、管理、服務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的日常支出費(fèi)用以及學(xué)院實(shí)行二級(jí)包干管理的服務(wù)項(xiàng)目的成本支出。主要包含：（1）行政、教輔部門的辦公經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)；（2）教學(xué)部門的辦公經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、學(xué)生經(jīng)費(fèi)；（3）學(xué)院實(shí)行二級(jí)包干管理的服務(wù)項(xiàng)目的成本支出：繼續(xù)教育發(fā)展經(jīng)費(fèi)、繼續(xù)教育包干經(jīng)費(fèi)、繼續(xù)教育及服務(wù)收入項(xiàng)目成本。
第四條 部門統(tǒng)管專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是指基本支出中的人員經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目支出經(jīng)費(fèi)，主要用于完成專門業(yè)務(wù)所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用和關(guān)系到全院的重要工作事項(xiàng)需要的經(jīng)費(fèi)（除部門包干經(jīng)費(fèi)以外的其他項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)）。
第五條 各部門所有經(jīng)費(fèi)支出要按照當(dāng)年下達(dá)的預(yù)算方案，秉承量入為出、?？顚Ｓ谩⒔y(tǒng)籌安排、確保重點(diǎn)、收支平衡的原則，嚴(yán)格執(zhí)行，不列赤字。
第六條 各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)的審批程序，各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)管理的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行審批并簽字，執(zhí)行“誰(shuí)分管、誰(shuí)簽名、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的報(bào)銷審批制度。財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)監(jiān)督各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，不辦理超出預(yù)算限額的各項(xiàng)支出。
第二章 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的審批與審核
第七條 院內(nèi)各部門（含科研項(xiàng)目組）經(jīng)費(fèi)支出的審批職責(zé)是：對(duì)本部門（科研項(xiàng)目組）所列支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益型、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。同意支出的，應(yīng)簽字確認(rèn)；對(duì)業(yè)務(wù)內(nèi)容不真實(shí)、提供票據(jù)不合格的，各級(jí)審批人應(yīng)拒簽。
財(cái)務(wù)處的職責(zé)是：對(duì)院內(nèi)各部門（科研項(xiàng)目組）提供的會(huì)計(jì)資料的合法性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)處對(duì)不合符要求的單據(jù)有權(quán)退回。
第八條 學(xué)院下達(dá)的部門包干經(jīng)費(fèi)，每次支出在10000元以下的部門負(fù)責(zé)人簽字即可報(bào)銷，大于等于10000元的需經(jīng)業(yè)務(wù)主管院領(lǐng)導(dǎo)審批，100000元以上（含100000元）的還需主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)及院長(zhǎng)審批。
第九條 學(xué)院歸口統(tǒng)一管理的部門統(tǒng)管專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，由管理部門第一責(zé)任人審核、主管業(yè)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批，100000元以上（含100000元）的還需主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)及院長(zhǎng)審批。各部門統(tǒng)管專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)不列支業(yè)務(wù)接待費(fèi)。
第十條 各部門經(jīng)費(fèi)報(bào)銷工作應(yīng)由本部門報(bào)賬員親自到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)，如由收款單位人員前來(lái)辦理收款手續(xù)的，必須由預(yù)算部門報(bào)賬員或報(bào)銷部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員陪同辦理，嚴(yán)禁外單位人員獨(dú)自辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。
經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批流程見(jiàn)附件一。
第三章 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單據(jù)要求
第十一條 用款經(jīng)辦人在填寫報(bào)銷單時(shí)，必須附有原始憑證。原始憑證按票據(jù)來(lái)源渠道可分為自制原始憑證和外來(lái)原始憑證。
第十二條 自制原始憑證是指單位內(nèi)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門或個(gè)人，在執(zhí)行或完成某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)自行填制的原始憑證，如工資（獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼）或勞務(wù)費(fèi)明細(xì)表、支付慰問(wèn)金等無(wú)法收到發(fā)票等原始單據(jù)而自制的支出憑證等。
自制原始憑證必須有制單（表）人、復(fù)核人、審批人簽字確認(rèn)，還要注明支出內(nèi)容、制表時(shí)間、制表單上加蓋部門公章，需現(xiàn)金支付的，收款人要在相應(yīng)地方簽收確認(rèn)。
第十三條 外來(lái)原始憑證是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)，從其他單位或個(gè)人直接取得的原始憑證。
外來(lái)原始憑證主要包括稅務(wù)發(fā)票和財(cái)政票據(jù)。稅務(wù)發(fā)票必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；財(cái)政票據(jù)必須是財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。票據(jù)抬頭必須是“中山火炬職業(yè)技術(shù)學(xué)院”（機(jī)票、車票、船票實(shí)名制除外）。
第十四條 凡報(bào)銷購(gòu)物的票據(jù)時(shí)，每張票據(jù)后面需有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人二人簽字，票據(jù)應(yīng)寫明日期、品名、數(shù)量、單價(jià)及金額或附有購(gòu)貨清單，才能有效。其他票據(jù)（電話費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)除外）需有經(jīng)辦人、證明人簽字才能報(bào)銷。
第十五條 用款經(jīng)辦人須按要求詳細(xì)填寫相應(yīng)的報(bào)銷單，報(bào)賬經(jīng)辦人須按要求粘貼票據(jù)，詳細(xì)填寫票據(jù)張數(shù)和總金額，按審批管理范圍送相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。
第四章 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷支出的管理
第十六條 教職工因公出差的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍按中財(cái)行【2014】15號(hào)《中山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》、中財(cái)行【2016】9號(hào)《關(guān)于調(diào)整市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問(wèn)題的通知》、中財(cái)行【2016】10號(hào)《關(guān)于市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理問(wèn)題的補(bǔ)充通知》執(zhí)行。出差人員按規(guī)定填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，并附會(huì)議通知（需有領(lǐng)導(dǎo)同意參加的意見(jiàn)）及相關(guān)費(fèi)用單據(jù)，由經(jīng)費(fèi)管理部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，予以辦理。
出差伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助原則上每次不超過(guò)7天；既不能提供證明出差天數(shù)的文件又無(wú)住宿發(fā)票的，出差伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助每次不超過(guò)1天
出差人員由本單位、接待單位或其他單位免費(fèi)提供交通工具或自駕私家車公務(wù)出行的，不再領(lǐng)取市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助。
私家車公務(wù)出行參照《中山火炬職業(yè)技術(shù)學(xué)院私家車公務(wù)出行費(fèi)用支出管理暫行辦法》執(zhí)行。
第十七條 公務(wù)接待費(fèi)應(yīng)按中山辦發(fā)【2016】4號(hào)《中山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施意見(jiàn)》文件要求執(zhí)行，嚴(yán)格控制公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)。
院內(nèi)各單位在公務(wù)接待過(guò)程中，確因工作需要，可以安排工作餐一次，并嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)。接待對(duì)象在10人以內(nèi)的，配餐人數(shù)不得超過(guò)3人；超過(guò)10人的，不得超過(guò)接待對(duì)象人數(shù)的三分之一。
接待費(fèi)報(bào)銷憑證包括財(cái)務(wù)票據(jù)（即發(fā)票）、派出單位公函或者相關(guān)審批件（工作餐費(fèi)審批表）、接待清單。工作餐費(fèi)審批表和接待清單見(jiàn)附件二。
第十八條 誤餐費(fèi)、夜餐費(fèi)開(kāi)支辦法和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)按中財(cái)行【2015】36號(hào)《關(guān)于調(diào)整市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位誤餐費(fèi)夜餐費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的通知》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。誤餐費(fèi)、夜餐費(fèi)審批表見(jiàn)附件三。
第十九條 因公臨時(shí)出國(guó)費(fèi)用參照中財(cái)行【2014】3號(hào)《因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理辦法》文件要求執(zhí)行。因公出國(guó)培訓(xùn)費(fèi)用參照中財(cái)行[2014]9號(hào)《因公短期出國(guó)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)管理辦法》文件要求執(zhí)行。
第二十條 舉辦會(huì)議和各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)發(fā)生的費(fèi)用參照中財(cái)行【2014】14號(hào)《中山市市直機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會(huì)議費(fèi)管理辦法》和中財(cái)行【2015】30號(hào)《中山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》文件要求執(zhí)行。
職工外出參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)附培訓(xùn)通知或培訓(xùn)申請(qǐng)和領(lǐng)導(dǎo)審批。如果沒(méi)有具體文件通知，又由旅行社等中介機(jī)構(gòu)代辦發(fā)票的，應(yīng)在培訓(xùn)申請(qǐng)中列明開(kāi)支金額具體內(nèi)容，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意。
第二十一條 科研經(jīng)費(fèi)的使用和審批按照我院“科研經(jīng)費(fèi)管理辦法”規(guī)定執(zhí)行。
科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)按合同書中約定的費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目和金額使用經(jīng)費(fèi)。對(duì)不按約定內(nèi)容使用經(jīng)費(fèi)或者經(jīng)費(fèi)沒(méi)有到達(dá)學(xué)院賬戶的，財(cái)務(wù)處將不能在項(xiàng)目結(jié)題報(bào)告經(jīng)費(fèi)使用欄簽名蓋章。
第二十二條 上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的支出管理按上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金文件沒(méi)有特別要求的，按照本辦法執(zhí)行。
第二十三條 納入政府采購(gòu)項(xiàng)目的支出，按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及上級(jí)主管部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。實(shí)行院內(nèi)自行采購(gòu)的按照《中山火炬職業(yè)技術(shù)學(xué)院招標(biāo)采購(gòu)管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。涉及固定資產(chǎn)的需辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收和報(bào)增后方可報(bào)銷，基建工程的按合同約定的工程進(jìn)度辦理結(jié)算。
第二十四條 各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后10個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷票據(jù)開(kāi)出時(shí)間超過(guò)2個(gè)月或上一年12月20日之前的票據(jù)，財(cái)務(wù)處原則上不得受理。但因特殊情況經(jīng)辦部門作出書面說(shuō)明的，經(jīng)業(yè)務(wù)主管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)人員方可受理。
第二十五條 如開(kāi)出發(fā)票單位與實(shí)際收款單位名稱不一致，院內(nèi)報(bào)銷部門須在收款單位出具的證明上加具證明意見(jiàn)、加蓋部門公章。
第二十六條 部門領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)由業(yè)務(wù)主管院領(lǐng)導(dǎo)審批。
第二十七條 對(duì)不符合審批程序或規(guī)定支出范圍，以及各種不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的支出內(nèi)容事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付。
第五章 現(xiàn)金、支票管理
第二十八條 凡需要一次性支取現(xiàn)金10000元（含10000元）以上者，須在用款日前一天向財(cái)務(wù)處預(yù)約。
第二十九條 需收款單位領(lǐng)取支票的，必須由我院經(jīng)辦人陪同辦理相關(guān)手續(xù)。不得領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票，特殊情況時(shí)，須經(jīng)過(guò)審批程序，根據(jù)用款最高限額，封寫支票相應(yīng)數(shù)值位。
第三十條 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》中對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理的規(guī)定，凡財(cái)務(wù)處通知各部門領(lǐng)取的現(xiàn)金，當(dāng)日必須領(lǐng)走。
第三十一條 按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，一次性經(jīng)費(fèi)支出在1000元以內(nèi)，可持發(fā)票到財(cái)務(wù)處直接報(bào)銷現(xiàn)金。支出金額在1000元（含1000元）以上的，原則上辦理轉(zhuǎn)賬付款。
第六章 公務(wù)借款管理
第三十二條 公務(wù)借款管理的總體要求是嚴(yán)格控制、?？顚Ｓ?、及時(shí)結(jié)算、前賬不清、后賬不借、程序合法、手續(xù)齊全。
第三十三條 學(xué)院公務(wù)借款只能用于教學(xué)、科研、教輔、行政、后勤等有關(guān)公務(wù)支出，除個(gè)人出差借款外，不得用于個(gè)人借款。
第三十四條 部門包干經(jīng)費(fèi)和科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)10000元（含10000元）以上的借款業(yè)務(wù)和部門統(tǒng)管專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)借款業(yè)務(wù)，需要業(yè)務(wù)主管院領(lǐng)導(dǎo)審批。
第三十五條 為保證公務(wù)借款的及時(shí)返還和款項(xiàng)安全，公務(wù)借款業(yè)務(wù)必須由在冊(cè)教職工辦理。如借款無(wú)法歸還，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。
第三十六條 各部門、個(gè)人的公務(wù)借款，應(yīng)該在相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生前3日內(nèi)辦理借款業(yè)務(wù)，在相關(guān)業(yè)務(wù)辦理完畢后10日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷、還款手續(xù)。
第三十七條 財(cái)務(wù)處每月終了時(shí)，對(duì)公務(wù)借款的發(fā)生情況進(jìn)行核對(duì)分析，對(duì)異常情況要與借款單位或借款人取得聯(lián)系，查明原因，及時(shí)收回款項(xiàng)或予以核銷，同時(shí)向主管院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)公務(wù)借款的核實(shí)情況。
第三十八條 財(cái)務(wù)處每月定期按部門發(fā)放催款單。經(jīng)催繳無(wú)效或發(fā)現(xiàn)以下行為的，按以下規(guī)定處理：
1.對(duì)部門借款不清賬的，將停止對(duì)有關(guān)部門的所有借款，要求部門協(xié)助催款報(bào)銷。
2.所有公務(wù)借款及借款過(guò)期不結(jié)清的，經(jīng)二次催款仍不結(jié)賬的，經(jīng)學(xué)院財(cái)務(wù)主管院領(lǐng)導(dǎo)審批，從當(dāng)事人工資、津貼及獎(jiǎng)金中扣還。
3.教職工離校時(shí)欠款不結(jié)清的，不予辦理相關(guān)手續(xù)。
4.將借款挪做私用或用于與借款用途不符的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，將根據(jù)事實(shí)和情節(jié)輕重予以通報(bào)批評(píng)，或追究當(dāng)事人的相應(yīng)責(zé)任。
5.弄虛作假，虛報(bào)冒領(lǐng)，偽造、變?cè)煸计睋?jù)等行為，將依法追究當(dāng)事人責(zé)任。
第七章 附 則
第三十九條 本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第四十條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行，原制度同時(shí)廢止。市、區(qū)財(cái)政局出臺(tái)新規(guī)定的，按新規(guī)定執(zhí)行。
